资产负债表中应交税费怎么填

资产负债表里的"应交税费"按账户余额填写.一般包括增值税.营业税.个税.所得税.附加税等,是随着你日常经营积累的数据,不是月底计算的.看看"应交税费"科目,贷方余额填正数,借方余额填负数.如果没有,填0即可,不一定非要有数.如果本月应交数和已交数相等,这个账户就没有余额,为0.只有应交未交或多交了,资产负债表应交税费栏目才有数.

应交税费应交增值税属于负债类科目.应交增值税是应交税费下设的二级明细科目. 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入.实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费包括企业依法交纳的增值税.消费税.企业所得税.资源税.土地增值税.城市维护建设税.房产税.土地使用税.车船税.教育费附加.矿产资源补偿费.印花税.耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等. 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工.修理修配劳务活动本

在财务报表中有应交税金,那一般就是应交增值税和应交城建税的合计数,假设增值税率是17%,城建税率是7%,当期应缴增值税=财务报表中应交税金/(1+7%). 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入.实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费包括企业依法交纳的增值税.消费税.企业所得税.资源税.土地增值税.城市维护建设税.房产税.土地使用税.车船税.教育费附加.矿产资源补偿费.印花税.耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

年度终了时,需要将应交税费下的明细科目余额结转,做结平处理,相应的会计分录如下: 1.将应交未交增值税从应交税费-应交增值税会计科目转入到应交税费-未交增值税会计科目中,分录如下: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-未交增值税. 2.将多交的增值税转入应交税费-未交增值税会计科目中,分录如下: 借:应交税费-未交增值税, 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税).

应交税费的调整方法是:根据本月实际开出的发票确认销项税额,并且可以和税控器的月度统计数进行比对,此项在应交税费的贷方:根据实际收到的发票并且取得认证的发票确认进项税,如果自行认证应当可以在机器打印出认证的单据,此项在应交税费的借方.企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费.这些应交税费应按照权责发生制原则进行确认.计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费).

进项税额都是记入借方的.这与付款不付款没有任何关系.这和"应交税费"的账户的性质有关,应交税费是个负债科目,你购入商品的进项税是可以抵扣应交税费的,所以在借方.应交税费贷方记增加,借方记减少.进项税额是企业支付给供应商的税费,销项税额是购买方支付给企业的税费:进项税在借方表示应交税额的减少,销项税额在贷方表示应交税额的增加.负债类科目数字在借方代表抵减的,正常的负债类科目的余额应该是在贷方.

应交税费不用结转到本年利润科目,主要原因有以下几点: 1.应交税费属于负债类科目,一般企业计提的税金贷方科目都是通过应交税费反映,注意跟营业税金及附加.所得税等科目区分开来,营业税金及附加.所得税等科目属于损益类科目,期末都要结转到本年利润科目,结转后期末没有余额: 2.本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况,不能直接反映企业的负债情况,应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系,也不存在结转不结转的问题.

应交税费科目用来归集核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税.消费税.营业税.所得税.资源税.土地增值税.城市维护建设税.房产税.土地使用税.车船使用税.教育费附加.矿产资源补偿费等. 除增值税外,其他用此科目核算的税种,都需要在月末做计提业务(结转),借记相关科目,贷记应交税费科目:缴纳时借记应交税费,贷记银行存款科目. 增值税是价外税,平时根据业务情况分别借记或贷记应交税费-应交增值税科目:月末,计算当月应交增值税额,办理结转,借记应交税费-应交增值税-转出未交税额(或转出多交税

"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转. 比方:营业税.消费税.资源税.土地增值税.城建税.教育费附加 计提时 借:营业税金及附加 贷:应交税费 按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税 结转时 借:本年利润 贷:营业税金及附加 比方:车船税.房产税.土地使用税等 计提时 借:管理费用 贷:应交税费 "管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目 结转