纳税调减的项目有哪些

纳税调减是调整减少额,主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整.所得税调整减少项目是指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损.税收优惠项目和准予免税的项目,如五年内未弥补完的亏损.国债的利息收入等.

纳税调减可以做递延所得稅资产.递延所得税资产(DeferredTaxAsset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算.影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

<企业所得税法>第八条规定,企业实际发生的.与生产经营相关的和合理的支出允许 税前扣除.该规定阐述了企业所得税前扣除的三个原则,即:实际发生.相关性和合理性原 则,其中实际发生的原则是首要原则.在实践中,企业按照会计准则对某些费用进行计提,由 于费用未实际发生,不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增:但未来费用实际发生时,允 许在企业所得税前扣除,应做纳税调减.上述项目称之为跨期调整项目,属于税法中的暂时性 差异.跨期调整项目的调整,有一定的共性特征,以下对常见的跨期调整项目进行分析.

营业外收入需要纳税调整.营业外收入缴纳所得税的税率与主营业务收入.其他业务收入相同,企业所得税适用税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%税率缴纳企业所得税.高新技术企业,企业所得税税率为15%.营业外收入属于是纳税调整增加项目.

企业所得税调增调减: 扣除超过标准的费用,不能所得税前扣除的的成本做所得税纳税调增,增加应纳税所得额: 对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额. 比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少.

企业所得税的汇算清缴:根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算缴纳. 规定: 1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增,即不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额: 2.对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额.

首先要确定是否属于免税项目,如果是免税的,在进行企业所得税汇算清缴时要做纳税调减处理.否则就不需要做纳税调整.相关政策规定:企业在付息日或买入国债后持有到期时取得的利息收入,免征企业所得税:在付息日或持有国债到期之前交易取得的利息收入,按其成交后交割单列明的应计利息额免征企业所得税. 根据<中华人民共和国企业所得税法>第二十六条第一款"企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入",以及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>第八十二条,"企业所得税法第

利润表中的所得税费用:会计利润或者利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目×适用税率.一般适用税大概是25%/20%/15%/10%.所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称.有些国家以公司为课税的称作企业课税,这经常被称为公司税,或公司收入税,或营利事业综合所得税.

利润表中的所得税=(会计利润(利润总额)+纳税调增项目-纳税调减项目)×适用税率(25%/20%/15%/10%).所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称.有些国家以公司为课税的称作企业课税,这经常被称为公司税,或公司收入税,或营利事业综合所得税.