已缴增值税税金怎么结转

"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转:比方:营业税.消费税.资源税.土地增值税.城建税.教育费附加计提时, 借:营业税金及附加: 贷:应交税费按照上述税(费)种设置二级科目. 1.上月留抵+本月进项>销项税,不做结转,大于部分成为下个月的"上月留抵": 2.上月留抵+本月进项 借:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税x: 贷:应交税金-未交增值税x: 3.上述结转后,如果应交税金-未交增值税,贷方余额,

房企预缴增值税是需要缴纳附加税,异地要交附加税费. 1.纳税人跨地区提供建筑服务.销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地.不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加. 2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加. 3.企业预缴的增值税是否也要计提

安置房需要预缴增值税.根据<关于土地增值税若干问题的通知>规定,各地要进一步完善土地增值税预征办法,根据本地区房地产业增值水平和市场发展情况,区别普通住房.非普通住房和商用房等不同类型,科学合理地确定预征率,并适时调整.工程项目竣工结算后,应及时进行清算,多退少补.根据<关于棚户区改造有关税收政策的通知>规定,企事业单位.社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税. 拆迁安置费的扣除,按以下规定处理: 1.房地产企业用建造的该

增值税月末结转过程如下: 1.结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2.结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3.结转应缴纳增值税(即进.销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4.实际交纳时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

小规模代开发票预缴增值税要交附加费.附加税费是按照实际缴纳的增值税额为计税依据征收.小规模纳税人在国税局申请代开增值税专用发票,需要先预缴增值税,相应的教育费附加等附加税费应当在次月或者次季申报期向地税局申报缴纳.自然人在国税局申请代开增值税普通发票,需要先缴纳增值税,并缴纳地税局征收的城市建设维护税.教育费附加.地方教育费附加等附加税费及个人所得税.附加税是"正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.

1.增值税是以整个纳税人为纳税主体进行税款抵扣.应纳税额计算的,既然是减除预缴税额就应当允许全部减除,如果按项目减除,那么同一企业的进项税额也应按不同项目抵扣. 2.国家税务总局公告2016年第18号中规定的,纳税义务发生后,计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税.并没有明确是抵减该项目的预缴税款,那么抵减全公司的预缴税款也是没在问题的.

计提税金是在应交税费核算,应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润,都要依法向国家缴纳税金,交纳各种费和基金,这些应交各种税款,在未交付之前暂时留在企业,从而企业形成一种负债,所以做好计提的税金结转分录非常重,具体请参考以下方法: 计提时: 借:营业税金及附加 贷:应交税金 上交时: 借:应交税金 贷:银行存款 结转时: 借:本年利润 贷:营业税金及附加

根据<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>(08修订版)第十四条规定: 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除. 发票退回,可以采取以下两种退税方法: 一是申请退税, 纳税人发现多缴税款的,应由纳税人.扣缴义务人向主管税务所提出申请,填写<当地地方税务局退款申请书>(以下简称<退款申请书>)一式两份,并加盖公章. 二是抵缴, 网上报税时,首先确定本月应补交营业税额(本月应交营业税额-上月多

如果是一般纳税人销项税额大于进项税额, 结转增值税分录是, 借:应交税费-应交增值税(销项税额), 贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(转出未交增值税). 同时, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-未交增值税.