永久性差异确认递延所得税吗

递延所得税没有按现值计量的,递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量. 一.递延所得税负债确认 (1)除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债.除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用. (2)不确认递延所得税负债的特殊情况.有些情况下,虽然资产.负债的账面价值与其计税基础不同,产生了应纳税暂时性差异,但出于各方面考虑,会计准则规定不确认

递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算,确认递延所得税资产时,应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定.递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量.

因为当内部形成真正资产时,内部交易形成实物资产,未实现内部销售利润,在由成本法转权益法时,要对净利润加以调整. 调整净利润时就是调整一些涉及到损益类的项目,各个损益类项目在借贷方的含义不同,调整时也需要进行不同的处理. 调整子公司实现净利润的思路是: 1.在调整净利润的时候,内部交易之外的事项(将个别报表由账面价值调整为公允价值时产生的影响)对损益的影响,都应该考虑,包括递延所得税的影响.如果是内部交易的调整,则只需要考虑内部交易形成实物资产产生的对损益的影响,对债权债务的影响不需要考虑,还要注

递延税款贷项是指所得税费用大于应交所得税的差额,递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税. 会计处理 1.企业在确认递延所得税负债时,根据企业所得税法规定应予确认的应纳税暂时性差异,按适用的企业所得税税率计算递延所得税负债金额. 借:所得税费用(或者资本公积-其他资本公积等相应科目) 贷:递延所得税负债: 2.资产负债表日,企业根据企业所得税法规定,应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,补记应确认的递延所得税负债差额: 借:所得税费用(或资本公积-其他资本公积等科

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异. 暂时性差异有“时间性差异和“其他差异之分.时间性差异:源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间:其他差异:源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础.暂时性差异不仅影响当期的应税收益,而且影响以后各期的纳税额.因此,暂时性差异需要进行账务调整. 暂时性差异所得处理:通常情况下,如果存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,按照<准则>的规定确认递延所得税负债或递延所得税资产.

负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额. 扩展资料 负债的计税基础的理解以举例说明: [举例]2014年12月31日预提产品质量保证费用100万元,2015年发生产品质量保证费用100万元.税法规定,企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除. 2015年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减100万元,2015年少交所得税=100×25%=25(万元).站在2014年12

递延所得税值为负数表示税已交清,并且超出税收金额,下次交税时可以直接用超出部分抵去应交的部分. 递延所得税,具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.<企业会计准则所得税>规定,采用资产负债表法核算所得税,即通过比较资产负债表上列示的资产.负债,两者之间的差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,以此确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

定义:递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额. 贷记本科目: 企业在确认相关资产.负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税递延所得税费用"."资本公积.资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税递延所得税费用"."资本公积.本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.递延所得税费用计算:递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额.