所得税费用和应交所得税的关系

所得税费用与会计利润的关系为永久性差异和暂时性差异.永久性差异如国债利息收入和罚款等,暂时性差异会随着时间的流逝而消失. 所得税费用于会计利润率关系公式: 所得税费用＝(会计利润-永久性差异)×所得税税率 在会计利润与应纳税所得额之间,存在两项差异,其一是永久性差异,如国债利息收入.罚款等:其二是暂时性差异,也就是时间性差异,这部分差异会随着时间的流逝而消失.为了符合期间原则和配比原则,新准则强调确认暂时性差异对当期所得税费用的影响,像待摊和预提费用一样,将之分配到其所属的期间. 而永久性差异因

应交所得税和所得税费用的区别 应交所得税--核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税. 所得税费用--核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目:这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也

所得税费用在月底要结转到本年利润,每季计提的企业所得税,一定要结转到本年利润中,只不过在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的. 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

所得税费用在月底要结转到本年利润 每季计提的企业所得税,一定要结转到本年利润中,只不过在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的. 分录如下: 计提企业所得税 借:所得税费用xxx 贷:应交税费--应交所得税xxx 季末结转所得税费用 借:本年利润-企业所得税xxx 贷:所得税费用xxx 交纳时 借:应交税费--应交所得税xx 贷:银行存款xx 亏损时不用交纳所得税,也不用做所得税的分录. *3月份计提一季度的所得税数为0.5万,不是2万.6月份因为二季度亏损不用计提所得税.如果二季度利润是8

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额. 纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%).工会费(2%).职工教育经费(2.5%).业务招待费.公益性捐赠支出.广告费.业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金.罚金.罚款.

会计所得税费用有两种计算方法:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)*25%.会计中所得税费用计算是按照会计的规定计算的,所得税费用作为费用核算,在核算中设置"所得税费用"科目进行核算.所得税是根据税法要求,算出的企业承担的纳税义务,会计上把这个数额,用应交税费-应交所得税科目核算.

计提所得税费用的算法是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

所得税费用为负数的原因是,企业发生了亏损,所得税费用是负数.企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.