上月未计提税金本月怎么做分录

计提坏账准备时,会计分录记为:借-资产减值损失,计提的坏账准备(按应减记的金额):贷-坏账准备.后期要冲减多计提的坏账准备时,修改为:借-坏账准备:贷-资产减值损失(计提的坏账准备).其实坏账准备这个科目是资产类备抵科目,可以用来抵减它所对应的资产科目的账面余额.

银行已收企业未收这个需要做银行余额调节表,这是未达帐项,不用做分录(凭证).企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总,将银行已收.企业未收的款项汇总为一类,将银行已付.企业未付的款项汇总为一类,由汇总人员和会计主管审核签字,将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账. 可开设一个总账科目,科目名称不妨就叫"未达账项",同"银行存款"类似同属于资产类科目,借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回,贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项

全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税.城市维护建设税.资源税.教育费附加及房产税.土地使用税.车船使用税.印花税等相关税费.比如企业计提房产税时,其分录为. 借:税金及附加. 贷:应交税费-应交房产税. 实际缴纳的时候. 借:应交税费-应交房产税. 贷:银行存款等.

应收账款做分录要发生.结转成本.收回款项并发生现金折扣.转回成本.计提坏账准备等.应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品.产品.提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金.代购买方垫付的包装费各种运杂费等.此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素.

免税发票一般可以采取以下方法做分录: 1.价税分离记账法: 政策依据:<财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知>(财会字[1995]6号,以下简称6号文件)第二条二款规定,对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目. 2.价税合计记账法: 政策依据:<国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知>(国税明电[1999]10号,以下简称10号文件)第三条规定,国有粮食购销

销项发票做分录:借:银行存款(或现金)贷:应交税金-应交增值税(销项),主营业务收入. 销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金.所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.

增值税一般纳税人进项税额大于销项税额形成的留抵税额这样做分录, 借:应交税费-应交增值税(销项税额), 应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-应交增值税(进项税额).

留底的进项发票不需要单独做分录,只需要在申报表上面体现就好了.一般来说月末做如下分录: 1.月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目. 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税). 贷:应交税费--未交增值税. 2.月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目. 借:应交税费--未交增值税. 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税).

税务局退回的附加税怎么做分录, 当年退回当年的, 借:银行存款借方蓝字, 借:应交税费-城建税借方红字, 借:应交税费-教育费附加借方红字, 借:应交税费-地方教育费附加借方红字, 借:税金及附加-城建税借方红字, 借:税金及附加-教育费附加借方红字, 借:税金及附加-地方教育费附加借方红字, 贷:应交税费-城建税贷方红字, 贷:应交税费-教育费附加贷方红字, 贷:应交税费-地方教育费附加贷方红字, 当年退回以前年度的, 借:银行存款 贷:营业外收入.