不抵扣的进项怎么处理

已抵扣的进项税转出会计分类:借:应交税费/应交增值税/未交增值税:贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出. 进项税额,是指纳税人购进货物.加工修理修配劳务.服务.无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料.燃料.动力)*税率.

已经抵扣的进项发票红冲的操作:购买方在增值税开票系统填写红字发票(或负数发票)申请审批表,提交给税局审批,税局审批通过之后,销售方根据通知单上面记载的号码在系统录入开具负数发票.

进项抵扣分录为:借:原材料(或周转材料.固定资产及直接入费用的管理费用等),借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款(或库存现金或应付账款.预付账款). 进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即发票)才能入账. 如果实际工作中,经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项,按正常的做法应该取得时认证,超过销项时予以自动留抵.这种情况下没有特殊处理,仍按上述操作 当因需要,即使本月取得进项发票,但不想本月认证,想留到次月认证,则一般采取的方式是该对应

企业办公费用的进项票是可以抵扣的.增值税条例规定明确指出:凡是用于增值税生产经营相关的货物包括存货.固定资产(自用征消费税的汽车除外)均可抵扣. 进项发票只是针对增值税发票才会有进项,销项的说法,增值税是一个单独核算的税种,如果每月的进项大约销项的话,就不用交税了,如果是小于的话,就得交了:如果企业是一个自己单干的个体,那这个可能性比较大:所有的增值税发票,连同税额一起进入费用,作为费用类发票,在所得税税前扣除.再就是小规模纳税人比较特殊,所有的增值税进项都是不可以抵扣的.

服务行业的主要成本就是相关人员工资,可以抵扣的进项发票比较少,比如购买固定资产的进项发票,购买办公用品的进项发票可以用来抵扣增值税销项税额. 借:固定资产, 管理费用-办公费, 应交税费-应交增值税(进项税额), 贷:银行存款等科目.

新的抵扣方式是从2018年1月1日开始执行的.通行费分为道路.桥和闸三个方面而三者的抵扣方式是有区别的.凭通行费发票(即我们领取到的小票)就可以进行抵扣,该发票的正中间盖有写着"国税局监制"字样的监制章. 可是从18年1月1日开始,抵扣凭证上要求的却是电子普通发票,即大家都见过并且非常熟悉电子普通发票,而且发票上必须注明增值税额后才能抵扣进项税额. 在2018年1月1日以后,支付的桥,闸通行费,依旧按原抵扣规定及抵扣凭证进行抵扣增值税进项. 这里提到的"通行费发票"

用于职工食堂的增值税是不能抵扣的,购入的食堂工具用于集体福利,不得抵扣增值税进项税.购进的货物和应税劳务用于集体福利或者个人消费不得从销项税额中抵扣进项税额."集体福利或者个人消费"是指企业内部设置的供职工使用的食堂.浴室.理发室.宿舍.幼儿园等福利设施及其设备.物品等或者以福利.奖励.津贴等形式发放给职工个人的物品.由于它们已经改变了生产经营的用途,成为了最终消费品,因此其进项税额不能抵扣.

普通发票不能抵扣.只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税.进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务.以物易物换入货物.抵偿债务收入货物.接受投资转入的货物.接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.

运输普通发票不可以抵扣,只有收到运输单位开具的专用发票才可以进行抵扣.只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税.增值税专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用.