生产企业出口退税的分录该如何做

交纳企业所得税分录:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款,一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时,借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税,同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额,借:本年利润,贷:所得税费用.

首先查看进项税为多少,详细说明如下: 1.退税率是9%,表明按照出口额,此笔业务最多可以退5517: 2.退税率是9%,征税率是17%,征退税率差是8%,意味着此笔业务对应的"不予免征和抵扣税额"为4904,5517加4904为10421,则10421为分界线,当进项税额大于10421时,最多退税5517,当进项税额小于10421时,退税额等于进项税额减4904.

应该单独设置"自制半成品"科目. 自制半成品核算的账务处理: 1.自制半成品入库的账务处理.按实际成本入账时:借:自制半成品,库存半成品:贷:生产成本: 2.自制半成品领用的账务处理,按实际成本入账:借:生产成本:贷:自制半成品,库存半成品: 3.委托外部单位加工自制半成品发出的账务处理,领出时,按实际成本入账:借:自制半成品,委托加工半成品:贷:自制半成品,库存半成品: 4.委托外部单位加工自制半成品收回的账务处理,支付外部加工费和运杂费时:借:自制半成品,委托加工,半成品:贷:自制

银行已收企业未收这个需要做银行余额调节表,这是未达帐项,不用做分录(凭证).企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总,将银行已收.企业未收的款项汇总为一类,将银行已付.企业未付的款项汇总为一类,由汇总人员和会计主管审核签字,将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账. 可开设一个总账科目,科目名称不妨就叫"未达账项",同"银行存款"类似同属于资产类科目,借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回,贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项

计提税金是在应交税费核算,应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润,都要依法向国家缴纳税金,交纳各种费和基金,这些应交各种税款,在未交付之前暂时留在企业,从而企业形成一种负债,所以做好计提的税金结转分录非常重,具体请参考以下方法: 计提时: 借:营业税金及附加 贷:应交税金 上交时: 借:应交税金 贷:银行存款 结转时: 借:本年利润 贷:营业税金及附加

成本结转做分录: 借:主营业务成本(或其他业务成本等科目): 贷:库存商品(或原材料等科目). 结转成本是把相应的成本转入相关的科目.比如结转主营业务成本,就是把已销售的库存商品的存货成本,结算转入主营业务成本里面,用来核算当期损益.结转生产成本,就是把完工产品的生产成本计算转入库存商品. 主营业务成本是损益类帐户,用来核算企业销售商品.产品.提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品.产品.劳务供应等的实际成本:贷方登记期末转入本年利润帐户的数额,结转后应无余额.该

固定资产折旧分录: 借:制造费用(生产车间计提折旧) 管理费用(企业管理部门.未使用的固定资计提折旧) 销售费用(企业专设销售部门计提折旧) 其他业务成本(企业出租固定资产计提折旧) 研发支出(企业研发无形资产时使用固定资计提折旧) 在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧) 贷:累计折旧 企业应当按月计提固定资产折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧.

收到生育津贴分录: 借:银行存款 贷:其他应付款 支付给员工时 借:其他应付款 贷:银行存款 企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资.奖金.津贴和补贴等,根据受益对象将应确认的职工薪酬计入相关成本或费用中,同时确认应付职工薪酬. 职工服务期间,企业确认的职工薪酬时: 借:生产成本(生产车间生产工人薪酬) 制造费用(生产车间管理人员薪酬) 管理费用(行政人员薪酬) 销售费用(销售人员薪酬) 研发支出(从事研发活动人员薪酬) 在建工程等(从事工程建设人员薪酬) 合同履约成本 贷:

记账与分录如下; 借:销售费用或管理费用,招待费: 贷:现金或银行存款: 招待费支出税法规定:不得超过收入的百分之零点五,且不得超过实际发生额的百分之六十,所以汇算清缴时要纳税调增.<企业所得税法实施条例>规定,业务招待费作为企业生产.经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除.