上期留抵税额如何计算

月底进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税.进项税和留底数.本月销项税减去本月进项税与上期留底进项税等于本期应交增值税.负数就不用交税,不用做账务处理,继续做为下一个月的留底税额.

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣.应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录: 借:应交税费--应交增值税 贷:应交税费--未交增值税 你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了. 也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录.除非本月的销项税大于本月进项税加上期留底数,就会出现应交增值税科目的贷方余额,就说明你本月有

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了. 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏"期末留抵税额""一般货物.劳务和应税服务"列"本月数"大于零,且兼有营改增服务.不动产和无形资产的纳税人.

增值税是商品包含应税劳务在流转的过程中所产生的增值额作为计税依据,从而征收的一种流转税,这部分的价外税是由消费者来进行承担的.目前增值税的征收根据不同的情况,征收方式以及计算方式也是不一样的.目前小规模纳税人计算增值税主要就是当期应纳增值税,等于当期不含税销售收入总额乘以3%.一般纳税人是应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额,销项税额=不含税销售收入×17%.现在增值税的计税依据都是不含销售收入的,否则需要换算为不含税销售收入.

可以在"增值税纳税申报表"里的上期留抵税额,里面就可以查看了,即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

先计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假设为零)=-(843-480)=-363 其中:当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=4802.出口货物"免.抵.退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税

增值税税负率计算公式=实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%.某时期增值税"税负率"=当期的"应纳税额"÷当期的"应税销售额". 本月没有上期留抵税额,税负率＝(销项-进项)/不含税销售收入. 税负率以一年为准,有的地方也按季度或者按半年测算.对于企业来说,有的行业经营具有季节性或者周期性,按季度或者半年有的时候都会起伏比较大,没有可比性,只能进行纵向同期比较,无法进行横向比较.

税额期末留抵算法:期末留抵税额=上期留抵税额+本期进项税额-本期销项税额,若

增值税的计算方式是与纳税人所从事行业以及企业规模相关的,计算方式各不相同. 具体如下: 1.小规模纳税人:当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%(增值税征收率). 2.一般纳税人:应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额,销项税额=不含税销售收入×17%. 3.计税依据:计税依据都是不含税销售收入,否则需换算为不含税销售收入. 4.不含税销售收入:不含税销售收入=含税销售收入÷(1+17%).