企业所得税税前扣除有哪些

企业所得税税前扣除项目主要包括:与取得收入有关的.合理的.实际发生的支出,包括成本.费用.税金.损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除. [法律依据] <企业所得税税前扣除办法>第三条规定,纳税人申报的扣除要真实.合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据:合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准.

根据<国家税务总局关于发布的公告>国家税务总局公告2018年第28号第八条规定,税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证. 内部凭证是指企业自制用于成本.费用.损失和其他支出核算的会计原始凭证.内部凭证的外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位.个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票.财政票据.完税凭证.收款凭证.分割单等. 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税. 根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常

税前扣除的确认一般应遵循以下原则: 1.权责发生制原则:即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除. 2.配比原则:即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除.纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除. 3.相关性原则:即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关. 4.确定性原则:即纳税人可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的. 5.合理性原则:即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例.

<企业所得税法实施条例>第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除. <国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告>(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的<工会经费收入专用收据>在企业所得税税前扣除. 国家税务总局<关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告>(国家税务总局公告2011年第30号)规定

根据<企业所得税税前扣除办法>第五十六条规定:纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息).罚款和诉讼费可以扣除. 原因如下: 依据<企业所得税法>第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项: (二)企业所得税税款: (三)税收滞纳金: (四)罚金.罚款和被没收财物的损失: (五)本法第九条规定以外的捐赠支出: (六)赞助支出: (七)未经核定的准备金支出: (八)与取得收入无关的其他支出.

印刷广告基于广告费收入减去印刷费后的净收入,并计算从价税率. 从1985年7月1日起,一般报纸的平面广告税率为4%,其他广告税率为11%. 广告税是印刷广告和制造应税广告者的纳税义务,一般来说,纳税人的广告费收入用作为纳税标准. 2000年1月1日开始执行国家税务总局制定的<企业所得税税前扣除办法>第40条规定: 纳税人在每个纳税年度发生的广告费不超过销售(业务)收入的,实际扣除额为2%:超出部分可以无限期地结转到未来的纳税的结转. 对于一般企业,根据企业所得税法的规定,广告费和业务推广费的计

根据<国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告>第一条规定,煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出,属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除:属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除.企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除.因此,高危行业企业实际发生安全生产经费的可以税前扣除,预提的不能税前扣除.

计提的坏账准备金不可以扣除,实际发生后报经税务机关批准的坏账准备金可以扣除. <企业所得税税前扣除办法>>第四十五条规定,纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除.经报税务机关批准,也可提取坏账准备金.提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得.

增值税是负债性质的,通过应交税费-应交增值税科目核算,不通过利润表的损益性质的科目核算,所以实际缴纳的增值税税款是不可以在企业所得税税前扣除的.不是企业缴纳的所有税款都可以在企业所得税税前扣除的.