企业所得税年报和汇算清缴的区别

小规模纳税人年底要汇算清缴,小规模纳税人是针对"增值税"而言的,而汇算清缴是针对"企业所得税"而言的.所以,小规模跟是否汇算清缴没有直接的关系.因此,小规模纳税人如果是采用"查账征收"企业所得税,进行汇算清缴是完全可能的.不过相对来说业务就比较简单了,只有核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴.

企业所得税汇算清缴实质就是对前期预缴的企业所得税进行统一的汇算的一个过程. 1.登录电子申报系统,打开年度所得税的报表,按要求填写封面,主要信息,并对所得税汇算的目录附表进行勾选. 2.进入主表之后,按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表,如收入表.成本表.期间费用.折旧报表等.在填写过程中,会自动成生期间费用的调整报表,这些报表中,重点反映公司的一些费用成本的调整.把会计费用成本调整成税务上认可的成本和费用. 3.填写完相关附表之后,自动校验主表内容,并对主表的应纳税所得额进行审核,审核无

小规模纳税人,如果登记类型是公司性质,就需要做企业所得税汇算清缴申报的.企业所得税是实行季度预交申报,年终结束5月31日之前完成年度汇算清缴申报.只要有企业所得税纳税义务,不管规模大小,不管是小规模纳税人还是一般纳税人,都需要做企业所得税汇算清缴申报的.

1.汇算清缴后需要补缴企业所得税时: 借:以前年度损益调整: 贷:应交税费--应交所得税. 补缴所得税时: 借:应交税费--应交所得税: 贷:银行存款. 2.汇算清缴后需要退回企业所得税时: 借:以前年度损益调整(红字): 贷:应交税费--应交所得税(红字). 收到所得税时: 借:银行存款: 贷:应交税费--应交所得税.

汇算清缴一般在网上申报. 网上申报年报需按以下顺序进行:网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款. 纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后,请使用档案袋报送纸质申报表,在档案袋上注明包括纳税人名称.税务登记号.纳税人编码.所属社区等纳税人基本信息,并注明报送申报表名称及所属时间.

企业所得税年报是指季度预缴,年终(一般是第二年三月份开始五月底结束)汇算清缴.汇算清缴的意义是纳税调整,把多列支和不合理的费用调出来,把少列支的收入补进去,最终目的是把少交的税交上. 纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律.法规.规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报.提供税务机关要求提供的有关资料.结清全年企业所得税税款的行为.

企业所得税年报在电子税务局进行申报,这个是系统自动出来的. 企业所得税按年计算,但为了保证税款及时.均衡入库,对企业所得税采取分期(按月或季)预缴.年终汇算清缴的办法.纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4,或者经当地税务机关认可所得税的其他方法分期预缴所得税.预缴方法一经确定,不得随意改变.

汇算清缴一般在网上申报. 网上申报年报需按以下顺序进行:网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款. 纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后,请使用档案袋报送纸质申报表,在档案袋上注明包括纳税人名称.税务登记号.纳税人编码.所属社区等纳税人基本信息,并注明报送申报表名称及所属时间.

新企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律.法规.规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报.提供税务机关要求提供的有关资料.结清全年企业所得税税款的行为.实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴.