什么是税收效率原则

税收效率原则的基本含义是指有效配置资源和有效运行经济体制,以及提高税收行政效率,节约税收征管成本. 一.税收效率原则的主要内容是: (1)提高税务行政效率,使征税费用最少: (2)对经济活动的干预最小,使税收的超额负担尽可能小: (3)要有利于资源的最佳配置,达到帕累托最优. 二.税收效率原则可以分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面. 税收的经济效率原则经济资源配置和经济机制运行的影响,要使税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益.

西方税收学界所倡导的税收原则之一,指国家征税以不干预市场经济运行,平等对待一切纳税人为目标的税收制度.其立论基础是确信市场机制在资源配置方面具有充分效率.倡导税收中性的目的是要避免税收对市场机制的干扰和扭曲,而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行. 税收中性思想最早是在英国古典经济学派的税收理论中提出的.它的代表人物斯密主张把税收职能限制在满足国家公共需要的范围内.经济学家李嘉图认为,一切赋税都有害于社会再生产,反对税收对市场机制的干预.19世纪末,新古典经济学派代表英国的马歇

包括如下四方面内容: 1.公平原则,就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应确保公平,遵循公平原则.公平是税收的基本原则: 2.效率原则,就是政府征税,包括税制的建立.税收政策的运用和整个税收管理,都是应讲求效率,遵循效率原则.税收不仅应是公平的,而且应是有效率的.这里的效率,通常有两层含义:一是行政效率,也就是征税过程本身的效率,它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小:二是经济效率,就是征税应利于促进经济效率的提高,或者,至少对经济效率的不利影响最小: 3.适度原则,就是政府征税,包

通过税收加强对宏观经济的干预,减少经济波动,实现经济稳定的原则. 这一税收原则的理论依据是:税收有负乘数作用,是一种平抑经济周期的自动稳定器,在对个人征收累进所得的前提下,经济繁荣时期会自动增加税收,从而抑制经济的过度扩张:经济萧条时期会自动减少税收,从而能阻止经济的进一步衰退.为了发挥税收的这种稳定作用,应当加强税收对宏观经济的干预.在西方发达国家,作为税收的原则之一,税收稳定经济作用的发挥是十分有限的. 在中国,有一些学者也提出,社会主义税收也应遵循稳定的原则,即通过税收来调节社会生产的总供

落实税收法定原则需要一个循序渐进的过程.要求短时间内将所有税种都制定法律,可能并不现实.更为理性的选择是分清轻重缓急,将条件相对成熟.社会关注度最高的税种先行立法.在本轮税制改革中,"营改增"和房产税改革是主要推进方向.相比之下,房产税立法又更显重要."营改增"主要是减轻税负,因此在人大立法之前,还可以通过国务院修改有关的税收法规的形式进行.而房产税改革则是要扩大征收范围,涉及到增加纳税人的税负. 同时,房产税是直接税,纳税人对增税的反应最为敏感.直接,因而很需要通

我国的税收公平原则在很大程度上是指税收制度设计的税收负担分配的均衡状态,税收负担应该公平地业着于每一位纳税人身上,尽可能地合情合理.税收公平是指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应,并使纳税人之间的负担水平保持平衡. 税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面,前者是指以同等的课税标准对待经济条件相同的人:后者是指以不同的课税标准对待经济条件不同的人. 在现代各国的税收法律关系中,所有纳税人的法律地位平等,税收负担在国民之间的分配也必须公平合理,但公平合理并非绝对的等额负担.学术界对公平原

税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则,即如果没有相应法律作前提,政府则不能征税,公民也没有纳税的义务. 税收主体必须依且仅依法律的规定征税:纳税主体必须依且仅依法律的规定纳税,税收法定原则是税法中一项十分重要的基本原则.它肇始于英国,现已为当今各国所公认,其基本精神在各国宪法或税法中都有体现.其具体内容包括三个部分:税种法定.税收要素法定.程序法定.中国宪法.税收征收管理法中都有税收法定原则的要求,在即将制定的税收基本法中亦应明确规定.

税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则.税收要件法定主义是指有关纳税人.课税对象.课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定,凡有关课税要素的规定必须尽量明确.税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征.停征或免征,无法律依据不征税.

税收原则之一.指税法简明易懂.征纳简便易行.征收费用最少,便于税务机关提高效率的税收原则.按照此原则建立税制,可以使纳税人了解应承担的纳税义务,也可以使征纳双方减少税务开支. 税务行政原则的主要内容是: (1)简化税制.即对同一课税对象不宜重复设置税种,筹集收入应当依靠一些主要的和税基宽广的税种,对于零星分散的税源,不宜由中央政府设置税种,税法要保持前后一致,并具有较高的透明度等. (2)节省费用,降低税收成本.税收成本不仅指税务机关的人员和设备费用,还包括纳税人为履行纳税义务而付出的一切费用,