递延所得税费用是什么

递延所得税费用计入"所得税费用-递延所得税费用"科目核算,递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税.递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方计入"递延所得税资产":当可抵扣暂时性差异转回时借方记入"递延所得税费用",贷方冲减"所得税资产".

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意: 1.本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用. 2.按"当期所得税费用"."递延所得税费用"进行明细核算. 3.所得税费用的主要账务处理.资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目,贷记"应交税费,应交所得税"科目.资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"

定义:递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额. 贷记本科目: 企业在确认相关资产.负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税递延所得税费用"."资本公积.资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税递延所得税费用"."资本公积.本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.递延所得税费用计算:递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额.

企业在计算确定当期所得税以及递延所得税费用的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用,但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响.即所得税费用等于当期所得税加递延所得税费用. 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税. "所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目:这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,即:所得税费用=当期所得税+递延所得税. 一.当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定. 当期所得税费用计算公式:当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率 当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 二.递延所得税 递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则

递延法是按暂性差异发生年度的税率计算其纳税影响数,作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法. 是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期,并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额.在税率变动或开征新税时,对递延税款的账面余额不作调整. 在此法下,递延所得税负债称为递延所得税贷项,递延所得税费用根据税前会计利润调整永久性差异后的余额乘以当期税率计算,应付所得税为该年度所得税的部分即为递延所得税贷项,所得税费用小于应付所得税的部分即为递延所得税贷项,所得税费用小于应

所得税账务处理时有两个步骤,计提所得税时,借:所得说费用,贷:应交税费.缴纳所得税时,借:应交税费,贷:银行存款. (1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理 借:所得税费用 贷:应缴税费--应交所得税 其中符合条件小型微利企业.高新技术企业.西部大开发企业等优惠税率类型企业,按照优惠税率计算应缴的所得税额. (2)交纳当期应交企业所得税的账务处理 借:应缴税费--应交所得税 贷:银行存款等 (3)资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理 借:递延所得税资产 贷:所得税费用-递

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目:这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也