持有至到期投资是属于流动资产吗

持有至到期投资指的是到期日固定.回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产. 企业在持有至到期投资的会计期间,应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量. 原来新修订的<企业会计准则第22号--金融工具确认和计量>于2018年1月1日生效.在修订的新准则中,"债权投资"科目替代原准则的"持有至到期投资"科目.

购买持有至到期投资产生的交易费用记入持有至到期的初始成本里面.持有至到期投资"成本"明细是指面值,但是所有的"初始投资成本"这个如果放在债券里就不单指面值了,而是指"成本"明细+"利息调整"明细两者之和,通常所说的"成本"就是指"初始投资成本",而交易费用是影响"利息调整"这个明细的.但如果是可供出售金融资产,那就将交易费用记录到可供出售金融资产.

以摊余成本计量的金融资产其对应科目是债权投资:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权)对应科目是其他债权投资. 这两者都是通过合同现金流量测试的,即在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和未偿付本金金额为基础计算的利息的支付.这是二者与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产)的不同. 两者的区别在于:企业管理其金融资产的业务模式不同,或者说交易目的不同.以摊余成本计量的金融资产其交易目的仅是收取合同现金流量:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,

报表中其他流动不是会计科目.其他流动指的是除资产负债表上所列流动资产项目以外的其他周转期超过1年的流动资产.其他流动项目,反映流动资产中,不应单独列项反映的部分资产.流动资产一般包括持有至到期投资,长期应收款,长期股权投资,投资性房地产,固定资产,在建工程,累计折旧,工程物资,固定资产清理等.

持有至到期投资.应收账款和贷款.可供出售金融资产和递延所得税资产减值可以转回. 资产是指由企业过去的交易或事项形成的.由企业拥有或者控制的.预期会给企业带来经济利益的资源.不能带来经济利益的资源不能作为资产,是企业的权利.资产按照流动性可以划分为流动资产.长期投资.固定资产.无形资产和其他资产.

会计资产项目分为流动资产和非流动资产.流动资产包括:现金.银行存款.其他货币资金.交易性金融资产.应收票据.应收账款.预付账款.应收利息.应收股利.其他应收款.一年内到期的非流动资产(就是固定资产使用期限不够1年的).其他流动资产.非流动资产包括:可供出售金融资产.持有至到期投资.长期应收款.长期股权投资.投资性房地产.固定资产.在建工程.累计折旧.工程物资.固定资产清理.无形资产.开发支出.商誉.长期待摊费用.递延所得税资产.其他非流动资产.

金融资产划分为四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:持有至到期投资:贷款和应收款项:可供出售金融资产. 一.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,可以进一步划分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产. 二.持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定.回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产. 三.贷款和应收款项 贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价.回收金额

可供金融资产可以出售金融资产.可供金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券.企业购入可供出售金融资产的目的是获取利息.股利或市价增值.对于可供出售金融资产,也不会像对交易性金融资产那样积极管理.

委托贷款单独计入委托收款科目,并设置本金,利息,减值准备明细科目.委托贷款就是企业委托银行将其资金贷给其他企业,获得利息收益的一种投资.企业的委托贷款应设置科目单独进行核算,而非转入"持有至到期投资"科目.委托贷款所产生的利息收入也不能计入投资收益,一般情况下应计入其他业务收入.鉴于委托贷款对于多数一般非金融企业而言并非主营业务,因此委托贷款的利息收入在利润表上应作为"其他业务收入"列报:相应地,按税法规定计缴的营业税及附加在利润表上列报于"营业税金及附加