如何编制现金流量表

1.现金流量表的结构:经营活动的现金流量:投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量. 2.编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金流入和流出的有关信息,揭示企业的偿还能力和变现能力. 3.现金流量表的作用:反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力:评价企业偿还债务.支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况:分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因:通过对现金投资与融资.非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况. 以上就是关于现金流量表是由什么构成的

现金流量表分析的意义在于评价企业的盈利质量.通过现金流量表所提供的信息,企业的投资者和债权人可以评估企业未来获取现金的能力.现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出的整体情况,说明企业的现金从哪里来,又运用到哪里去.通过现金流量表的分析,可以评价企业的偿债能力.支付股利的能力.自我创造先进的能力等,便于投资者做出投资决策. 现金流量表的编制方法及程序: 编制现金流量表时,列报经营活动现金流量的方法:直接法.间接法. 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表,同时要求在附注中提供

可由企业任意支配使用的纸帛.硬币.现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产. 现金的范围 现金1:库存现金,这是我国企业在会计核算中使用的概念: 现金2:库存现金和银行存款(包括支票账账户和储蓄账户的存款).流通支票及银行汇票,这是美国会计中采用的概念: 现金3:现金2加上3个月内变现的有价证券,这是编制现金流量表时和论及现金管理时采用的概念. 备用金.数额固定.用于零星支出的小额现金.根据我国银行结算

一般程序: 1.编制记账凭证,登记明细账,然后计算发生额.余额: 2.根据账务数据,分摊费用.计提费用税金等: 3.结转期间损益并编制凭证,登记明细账: 4.根据凭证做科目汇总表,据以登记登记总账,然后计算总账的发生额以及余额,这个表可以根据凭证的多少决定是否分组编制,最好将银行和现金的凭证与转账凭证分开汇总,银行和现金的凭证汇总数据可以提供编制现金流量表的数据: 5.最后根据总账的各个科目余额编制资产负债表: 6.申报税务表格

现金流量表的编制基础是收付实现制.收付实现制亦称"收付实现基础"或"现收现付制".是"权责发生制"的对称.在会计核算中,是以款项是否已经收到或付出作为计算标准,来确定本期收益和费用的一种方法. 我国预算会计都采用收付实现制,因为它能真实地反映当年的预算收支实际执行结果,既能避免预算上的虚假平衡,又便于资金调度和统筹使用.

从编制方法来看,月度现金流量表和年度现金流量表基本是一样的.只是月度业务简单,因而难度较小. 编制现金流量过程: 1.合理划分现金流量的种类,分为经营活动.投资活动.筹资活动: 2.按照公式进行大类的分析: 3.根据原理分析填列每一类内部的细项网上的EXCEL公式.

现金流量表的编制方法是:直接法,间接法.直接法是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量.间接法是指以净利润为起点,调整不涉及现金的收入.费用.营业外收支等有关项目,剔除投资活动.筹资活动对现金流量的影响,据此计算出经营活动产生的现金流量.

现金流量表根据企业生产经营中的现金和现金等价物流动的实际状况来编制,现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款,现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于转化为已知金额现金和价值变动风险很小的投资.现金流量表的编制原则有分类反映原则,总额反映与净额反映灵活运用原则,合理划分经营活动,投资活动和筹资活动,外币现金流量应当折算为人民币反映,以及重要性原则.

现金流量表的方法主要分为两种: 一种是规范做账方法,在财务软件中设置货币资金的现金流科目,月末直接从软件中导出即可. 第二种是按照资产负债表和利润表倒推出来现金流量表. 现金流量表最后一列"现金及现金等价物的净增加额"=货币资金的期末余额-货币资金的期初余额,期初现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期初余额,期末现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期末余额.