月末结转的分录怎么做

坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项,会对企业造成一定的损失,公司的财务人员可做还账准备业务,对企业的应收款项中可能成为坏账的款项进行计提,作为备抵账户. 收回已转销的坏账分录怎么做,具体如下: 借:应收账款, 贷:坏账准备. 借:银行存款, 贷:应收账款.

年末结转损益的账务处理是, 借:本年利润, 贷:主营业务成本, 税金及附加, 管理费用等科目. 借:主营业务收入, 其他业务收入, 营业外收入等科目, 贷:本年利润. 结转本年利润的账务处理是, 借:本年利润, 贷:利润分配-未分配利润,或相反分录.

成本费用结转到本年利润的分录是, 借:本年利润, 贷:管理费用,销售费用, 财务费用,主营业务成本等科目. 收入结转到本年利润的分录是, 借:主营业务收入,营业外收入, 贷:本年利润. 本年利润结转到利润分配-未分配利润的分录是, 借:本年利润, 贷:利润分配-未分配利润,或相反分录.

一般情况下,企业销售商品已开发票并已收款,意味着企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,符合收入确认的条件.其会计分录如下: 1.确认收入时,分录如下: 借:银行存款, 贷:主营业务收入, 贷:应交税费-应交增值税. 2.结转销售成本,分录如下: 借:主营业务成本, 贷:库存商品.

出售固定资产,需要通过"固定资产清理"."资产处置收益"等科目实现,具体情况如下: 将需要出售固定资产及其转入固定资产清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 销售固定资产: 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额 结转固定资产清理科目余额至资产处置收益: 借:固定资产清理 贷:资产处置收益 注:若处置未获得收入,则做反分录(即借方为资产处置收益,贷方为固定资产清理)

做缴纳所得税的分录:计算应交时:借,应付职工薪酬等科目:贷,应缴税费-应交个人所得税.实际上交时:借,应缴税费-应交个人所得:贷,银行存款. 所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入.工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税.所得税又称所得课税.收益税,指国家对法人.自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收.

计提城建税分录: 借:税金及附加 贷:应交税费--应交城市维护建设税 实际缴纳时: 借:应交税费--应交城市维护建设税 贷:银行存款 期末结转到本年利润: 借:本年利润 贷:税金及附加 城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税.其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人,以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据,并分别与两项税金同时缴纳.税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等. 公式为:应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率. 企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税,借

计提分录: 借:税金附加. 贷:应交税费-城建税,教育费附加,地方教育费附加. 交增值税才计提,没有缴纳不用计提: 对于小规模的附加税减半,实务中一般不计提,但可以全额计提,之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入,但是确实比较麻烦,实务中多采用实际需要缴纳多少,计提多少.总体对于所得税的应纳税所得额也就是通俗说的利润没有影响,可以按情况自己选择是哪种方式.当然计提全额再冲销减免或是减免计入营业外收入可以看出政策的优惠. 还有月收入不超10万,教育费附加.地方教育费附加减免,根据<财政部国家

固定资产原值不受计提折旧影响而减少的,计提折旧是减少账面净值,不减少原值的.固定资产原值减少说明是固定资产处置了.固定资产转为清理的账务处理是, 借:固定资产清理,累计折旧, 贷:固定资产.清理收入, 借:银行存款等科目, 贷:固定资产清理.结转清理净损益的账务处理是, 借:资产处置损益, 贷:固定资产清理(或相反分录).